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近日,证监会公布了对84家拟IPO企业现场检查情况,其中有一家尤其引人关注:被移送稽查调查处理,并被采取36个月内不受理该企业股票发行申请的监管措施。

根据证监会披露的信息,这家公司涉及 大量修改银行流水 等问题。

4月29日晚,证监会在其官网披露的罚单揭晓了这家公司的名字,它就是此前拟申请深交所中小板上市的江西绿巨人生态环境股份有限公司。

手游炸金花app大改银行流水!

摘要金额对手方全变了

根据证监会披露的信息,江西绿巨人在2020年大量更改银行流水对手方名称、摘要、明细账记录。

虽然只是短短的一句话,可是这背后的信息量却着实不小!

其一,修改流水的2020年,这正好是江西绿巨人本次申报IPO时的三年报告期。

根据江西绿巨人于2020年6月12日报送的招股说明书,其本次申请IPO的报告期为2020年度、2020年度、2020年度。

招股说明书的数据显示,上述三年报告期内,公司的营业收入分别为5.13亿元、9.48亿元和11.38亿元,归属于母公司所有者的净利润分别为3,448.65万元、9,755.04万元和14,828.06万元,按公司自己的说法, 显示出公司良好的业务发展态势和较强的盈利能力。

其二,江西绿巨人对银行流水的修改幅度很大。

银行流水也就是银行账户交易明细,是企业各账户在某段时间内的资金进出明细。一般而言,即便一家企业的会计帐存在主观操作空间,但是其银行流水是客观发生就会留有痕迹,无法随意修改调整。在IPO核查过程中,银行流水有助于客观还原企业的日常经营活动、投资活动和筹资活动,是一份重要的底稿资料。

每家银行的流水可能会有差异,但是都大致包括交易时间、交易摘要备注、交易金额、交易方向、账户余额、交易对手等重要信息。

下面是一张常见的银行流水图,可以看到基本要素都具备了:

对照证监会披露的信息,可以发现,江西绿巨人将银行流水的信息进行了大改:

不仅改了人,也改了事,还改了账。

这意味着,报告期内银行流水这一原始底稿资料中的关键财务信息,被人为篡改。

至于江西绿巨人为何要修改银行流水,是通过何种手段来修改银行流水的,决定书中没有披露,暂时无从得知。但从其他刑事或行政处罚的案例中,能够看到确实有修改银行流水的手段。

比如裁判文书网上披露的这份刑事判决书:

其中被查证属实的一份证人证言透露,担任广告店经营店主的证人夏某曾帮助修改银行流水数字和日期:

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